Kleine Umsätze in mehreren EU-Ländern: Was die EU-Kleinunternehmerregelung ermöglicht

Die EU-Kleinunternehmerregelung eröffnet kleinen Unternehmen seit dem 1. Januar 2025 Zugang zur jeweiligen Umsatzsteuerbefreiung anderer Mitgliedstaaten. Das kann für Creator und Freelancer mit grenzüberschreitenden Umsätzen relevant sein. In Deutschland regelt § 19a UStG das besondere Verfahren; das BMF hat die Anwendung im März 2025 erläutert.

Zuerst muss feststehen, in welchem Land ein Umsatz steuerlich einzuordnen ist und ob dort überhaupt eine Befreiung infrage kommt. Ein ausländischer Kunde allein beantwortet diese Frage nicht. Die EU-Regelung ist eine Option mit Voraussetzungen, kein allgemeiner Freibrief für alle Auslandsrechnungen.

Für die grenzüberschreitende Anwendung darf der maßgebliche Jahresumsatz in der EU im Vorjahr und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreiten. Gemeint ist die Summe im Gemeinschaftsgebiet, nicht jeweils 100.000 Euro pro Land. Zusätzlich sind die nationalen Umsatzgrenzen und Bedingungen der Staaten einzuhalten, in denen du die Befreiung nutzen willst.

Die Europäische Kommission bietet dafür Informationen zu den teilnehmenden Staaten und einen Eignungscheck. Prüfe die betroffenen Länder einzeln. Ein erfolgreiches Geschäftsjahr kann die Voraussetzungen verändern, auch wenn dein deutsches Geschäft für sich betrachtet klein bleibt.